מהם רווחים כלואים ?

_{רווחים כלואים הם רווחים שצברה חברה בינלאומית מחוץ למדינת האם שלה ואינם נמשכים בחזרה למדינת המקור כדי להימנע מתשלום מסי גבוה במדינת האם. תופעה זו נפוצה במיוחד בקרב תאגידים בינלאומיים גדולים אשר בוחרים לשמור על רווחיהם במדינות עם מסי נמוכים יותר או במקלטי מס. להלן כמה מהגורמים והתוצאות המרכזיים של רווחים כלואים:}

הגורמים להיווצרות רווחים כלואים

1. מיסוי גבוה במדינת האם:
   • כאשר המיסוי במדינת האם גבוה יחסית, חברות מעדיפות לשמור על רווחיהן במדינות בהן שיעור המס נמוך יותר כדי למזער את חבות המס שלהן.
2. מקלטי מס:
   • מדינות מסוימות מציעות תנאי מיסוי נוחים במיוחד לחברות בינלאומיות, מה שמהווה תמריץ להחזיק את הרווחים שם.
3. רווחים אינטלקטואליים:
   • חברות טכנולוגיה, חברות תרופות וחברות אחרות שמסתמכות על קניין רוחני, כמו פטנטים וזכויות יוצרים, נוטות לשמור על רווחים במדינות עם מסים נמוכים שבהן ניתן לשמור על קניין רוחני בקלות.

השלכות הרווחים הכלואים

1. הפסד הכנסות למדינת האם:
   • רווחים כלואים מובילים להפסדים במיסוי עבור מדינת האם. המדינה אינה מצליחה לגבות את מלוא המסים על הרווחים שנצברו מחוץ לגבולותיה.
2. פגיעה בהשקעות פנימיות:
   • כאשר רווחים נשארים מחוץ למדינת האם, ישנה פגיעה בהשקעות המקומיות אשר יכלו לתרום לצמיחה כלכלית וליצירת משרות חדשות.
3. תמריצים לא בריאים:
   • רווחים כלואים יוצרים תמריצים לחברות להעביר את פעילותן למדינות עם מיסוי נמוך יותר, מה שעלול להוביל לאובדן משרות ויכולות ייצור במדינת האם.

פתרונות אפשריים

1. רפורמות במיסוי בינלאומי:
   • מדינות יכולות לקדם רפורמות במיסוי בינלאומי כדי למנוע את התופעה של רווחים כלואים. דוגמא לכך היא קביעת מס מינימלי בינלאומי על רווחים של תאגידים בינלאומיים.
2. תמריצים להחזרת רווחים:
   • מדינות יכולות להציע תמריצי מס לחברות שמחזירות את רווחיהן למדינת האם, כמו הפחתת שיעור המס או הטבות מס אחרות.
3. הגברת הפיקוח והאכיפה:
   • הגברת הפיקוח והאכיפה על תאגידים בינלאומיים ושימוש בכלים משפטיים כדי להבטיח שהחברות מדווחות על רווחיהן בצורה שקופה ומדויקת.

סיכום

רווחים כלואים הם תופעה שיש לה השלכות כלכליות משמעותיות על מדינת האם. מדינות יכולות להתמודד עם בעיה זו באמצעות רפורמות במיסוי, תמריצי מס והגברת הפיקוח והאכיפה על חברות בינלאומיות. תכנון מס נכון ושקוף יכול לסייע למזער את התופעה ולתרום לצמיחה כלכלית מתמשכת